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1、刷卡機小票違法偽造

刷卡機小票違法偽造

隨著中國石化加油卡發卡規模的不斷擴大和消費者持卡數量的迅速增加，社會不法分子以加油卡為誘餌開展非法營利活動的行為屢禁不止。

南國早報客戶端記者了解到，目前利用加油卡開展非法營利活動的行為主要有幾種：套取增值稅專用發票、利用釣魚網站騙取充值金額、團購倒賣賺取差價、充值套現、傳銷型詐騙、非法集資惡意訴訟。其中，利用加油卡套取增值稅專用發票的違法行為最為常見。

案例一

利用加油卡循環套現加油虛開發票

2016年1月至2017年1月期間，犯罪嫌疑人向某為了牟取非法利益，在沒有實際貨物交易的情況下，利用加油員的特殊身份，用自己辦理的加油卡在加油站為社會人員加油，從中套取現金，再周而復始充值、套現，增大加油卡中的消費金額。

向某后來勾結公司財務人員，憑加油小票、油卡交易流水金額，通過涂改、偽造、復印增值稅專用發票審批單以及偽造明細表截圖等手段，騙取公司增值稅專用發票，再以收取價稅2%至2.5%的開票費方式，為各地需要的公司虛開增值稅專用發票，從中賺取不法酬金。

案發后，向某被判處有期徒刑4年，并處罰金10萬元。

案例二

刷卡套現購油卡，另賣增值稅發票

犯罪嫌疑人計某用信用卡購買油卡，根據朋友提供的公司名稱和稅號，開具等值的增值稅發票，從中套取手續費。

嘗到甜頭的計某將套現業務和增值稅發票業務進行“整合”：若有需要套現者，計某和手下或將其帶至加油卡充值點，或直接持套現者的信用卡，利用充值點的POS機刷卡購買加油卡或充值，然后扣除1%至1.5%的手續費后直接現金支付給持卡套現者，自己則留下油卡及購卡小票。待有需要購買增值稅發票的企業找他時，計某便拿加油卡小票前往充值點替買方開具增值稅發票，從中收取3.5%至4%的手續費。對于手頭的油卡，計某則通過網絡和黃牛以9折的價格脫手。

據悉，計某單日最多開出40萬元的增值稅發票。案發后，計某及其手下分別被判處有期徒刑5——10年，沒收全部違法所得。

提醒

通過充值或加油套現虛開發票，都是違法行為

上述行為不管是充值還是加油套現，然后開票，都觸犯了《中華人民共和國刑法》中“虛開增值稅發票罪”，都會受到法律的嚴懲。

根據《成品油零售加油站增值稅征收管理辦法》（國家稅務總局令第2號）第十二條規定：“發售加油卡、加油憑證銷售成品油的納稅人，在售賣加油卡、加油憑證時，應按預收賬款方法作相關賬務處理，不征收增值稅。預售單位在發售加油卡或加油憑證時可開具普通發票，如購油單位要求開具增值稅專用發票，待用戶憑卡或憑證加油后，根據加油卡或加油憑證回籠記錄，向購油單位開具增值稅專用發票。

此外，《刑法》第二百零五條規定：虛開增值稅專用發票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票的，處3年以下有期徒刑或者拘役，并處2萬元以上20萬元以下罰金；虛開的稅款數額較大或者有其他嚴重情節的，處3年以上10年以下有期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金；虛開的稅款數額巨大或者有其他特別嚴重情節的，處10年以上有期徒刑或者無期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金或者沒收財產。

來源丨南國早報客戶端

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